Calcolo Detrazioni Familiari 2026

Le detrazioni per familiari a carico sono riduzioni dell'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) previste dall'articolo 12 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, D.P.R. 917/1986) a favore dei contribuenti che hanno familiari economicamente dipendenti. Queste detrazioni riducono direttamente l'imposta da pagare, non il reddito imponibile, e si traducono quindi in un risparmio concreto in busta paga per i lavoratori dipendenti.

Chi sono i familiari a carico?

Un familiare si considera fiscalmente a carico quando il suo reddito complessivo annuo non supera 2.840,51 € al lordo degli oneri deducibili. Per i figli di eta' non superiore a 24 anni, la soglia di reddito e' elevata a 4.000 €. Questa soglia piu' alta per i giovani riconosce che molti figli tra i 21 e i 24 anni possono avere piccoli redditi da lavori occasionali o stage senza che la famiglia perda il diritto alle detrazioni.

Possono essere considerati a carico: il coniuge (non legalmente ed effettivamente separato), i figli (compresi quelli naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati) e gli altri familiari (genitori, generi, nuore, suoceri, fratelli e sorelle) a condizione che convivano con il contribuente o percepiscano assegni alimentari non risultanti da provvedimenti giudiziari. Il nostro calcolatore si concentra sulle due detrazioni principali: quella per il coniuge e quella per i figli di 21 anni o piu'.

Detrazione per il coniuge a carico

La detrazione per il coniuge a carico e' calcolata con un sistema di formule a fasce che varia in base al reddito complessivo del contribuente (non del coniuge). Il meccanismo e' strutturato per garantire una detrazione piu' elevata ai redditi bassi, con una riduzione progressiva all'aumentare del reddito, fino ad azzerarsi per redditi superiori a 80.000 €.

Reddito fino a 15.000 €: la detrazione si calcola con la formula 800 − 110 × (reddito / 15.000), con un importo minimo garantito di 690 €. Questo significa che anche con redditi molto bassi, la detrazione non scende mai sotto i 690 € annui. A un reddito di 10.000 €, ad esempio, la formula darebbe 800 − 110 × (10.000 / 15.000) = 800 − 73,33 = 726,67 €.

Reddito tra 15.001 e 40.000 €: si applica un sistema di importi fissi per sotto-fasce, con un "dosso" nelle fasce centrali che premia i redditi medio-bassi. Gli importi variano tra 690 e 720 € a seconda della sotto-fascia specifica:

Reddito tra 40.001 e 80.000 €: la detrazione decresce linearmente con la formula 690 × (80.000 − reddito) / 40.000. A un reddito di 60.000 €, la detrazione sarebbe 690 × (80.000 − 60.000) / 40.000 = 690 × 0,5 = 345 €.

Reddito superiore a 80.000 €: la detrazione e' pari a zero.

Detrazione per figli a carico di 21 anni o piu'

A partire dal 1° marzo 2022, con l'introduzione dell'Assegno Unico Universale (AUU) erogato dall'INPS, le tradizionali detrazioni IRPEF per figli a carico si applicano esclusivamente ai figli che hanno compiuto 21 anni. Per i figli minorenni e quelli tra 18 e 20 anni, il sostegno economico e' erogato interamente tramite l'Assegno Unico, che e' un trasferimento monetario diretto basato sull'ISEE del nucleo familiare.

Per i figli di 21 anni e piu' che risultano fiscalmente a carico (reddito annuo ≤ 2.840,51 €, o ≤ 4.000 € se under 24), la detrazione IRPEF si calcola con la seguente formula:

La formula produce una detrazione che decresce linearmente: a un reddito di 0 €, la detrazione e' di 950 € per figlio; a un reddito di 47.500 €, e' di 475 €; e si azzera quando il reddito raggiunge i 95.000 €. In presenza di piu' figli a carico, il reddito di riferimento (95.000 €) viene aumentato di 15.000 € per ogni figlio successivo al primo, rendendo la detrazione piu' generosa per le famiglie numerose.

La detrazione per i figli e' normalmente ripartita al 50% tra i due genitori. Tuttavia, e' possibile attribuire il 100% della detrazione al genitore con il reddito piu' alto, se i genitori sono d'accordo e se cio' consente al nucleo familiare di sfruttare pienamente la detrazione (ad esempio, quando il genitore con reddito piu' basso non ha sufficiente capienza IRPEF per utilizzare la propria quota).

L'Assegno Unico Universale per figli sotto i 21 anni

L'Assegno Unico Universale (AUU), introdotto dal D.Lgs. 230/2021 e operativo dal marzo 2022, e' la misura economica che ha sostituito le precedenti detrazioni IRPEF per figli minorenni, gli assegni al nucleo familiare (ANF), il bonus bebe' e il premio alla nascita. L'AUU e' un trasferimento monetario mensile erogato dall'INPS direttamente sul conto corrente del beneficiario, dal settimo mese di gravidanza fino al compimento del ventunesimo anno di eta' del figlio (con importi ridotti per i figli maggiorenni tra 18 e 20 anni).

L'importo dell'AUU varia in base all'ISEE del nucleo familiare: per ISEE fino a 17.090,61 € l'importo massimo per figlio minorenne e' di circa 199,40 € al mese; per ISEE superiori a 45.574,96 € (o in assenza di ISEE), l'importo minimo e' di circa 57 € al mese per figlio. Sono previste maggiorazioni per nuclei numerosi (3 o piu' figli), per figli con disabilita', per madri sotto i 21 anni e per nuclei con entrambi i genitori lavoratori. La domanda va presentata all'INPS (online, tramite patronato o contact center) e l'assegno viene erogato mensilmente.

Esempio pratico: reddito 35.000 € con coniuge e 1 figlio di 22 anni

Consideriamo un lavoratore dipendente con una RAL di 35.000 €, il coniuge a carico (reddito del coniuge inferiore a 2.840,51 €) e un figlio di 22 anni a carico al 50%. Calcoliamo le detrazioni passo per passo.

Imponibile fiscale: La RAL di 35.000 €, al netto dei contributi INPS (9,19% = 3.216,50 €), produce un reddito imponibile di circa 31.783,50 €.

Detrazione coniuge: Con un reddito di 31.783,50 €, ci troviamo nella fascia 29.201 − 34.700 €, che prevede un importo fisso di 710 €.

Detrazione figlio 22 anni al 50%: La formula e' 950 × (95.000 − 31.783,50) / 95.000 = 950 × 0,6654 = 632,17 €. Al 50%, la detrazione spettante e' 632,17 × 50% = 316,09 €.

Totale detrazioni familiari: 710 + 316,09 = 1.026,09 € annui. Diviso per 13 mensilita', questo corrisponde a circa 78,93 € in piu' al mese in busta paga rispetto a un contribuente senza familiari a carico.

Tabella riepilogativa: detrazioni per livello di reddito

La tabella seguente mostra le detrazioni annue spettanti per il coniuge a carico e per un figlio di 21+ anni a carico al 50%, al variare del reddito imponibile. I valori sono calcolati applicando le formule dell'art. 12 TUIR.

La tabella evidenzia come le detrazioni familiari siano piu' significative per i redditi medio-bassi: un contribuente con reddito di 25.000 € riceve circa 1.040 € annui di detrazioni (80 € al mese), mentre un contribuente con 70.000 € riceve solo 297 € annui (23 € al mese). Oltre gli 80.000 € di reddito, la detrazione per il coniuge si azzera completamente, e resta solo una detrazione residuale per i figli fino a 95.000 €.

Come comunicare i familiari a carico al datore di lavoro

Per beneficiare delle detrazioni in busta paga, il lavoratore dipendente deve comunicare al proprio datore di lavoro (o all'ufficio del personale) la situazione dei familiari a carico mediante la compilazione di un apposito modulo di richiesta. La comunicazione va effettuata all'inizio del rapporto di lavoro e ogni volta che intervengono variazioni (nascita di un figlio, variazione del reddito del coniuge, compimento dei 21 anni di un figlio, ecc.). Il datore di lavoro, in qualita' di sostituto d'imposta, applica le detrazioni mensilmente in busta paga, dividendo l'importo annuo per il numero di mensilita' (generalmente 12, con conguaglio a fine anno). E' responsabilita' del lavoratore comunicare tempestivamente eventuali variazioni: se un familiare supera la soglia di reddito durante l'anno, la detrazione non spetta piu' e l'importo gia' fruito dovra' essere restituito in sede di conguaglio o dichiarazione dei redditi.

La capienza fiscale: quando la detrazione non si puo' sfruttare

Un aspetto fondamentale da comprendere e' quello della capienza fiscale. Le detrazioni possono ridurre l'IRPEF fino a zero, ma non possono generare un credito d'imposta: se l'IRPEF lorda e' inferiore al totale delle detrazioni spettanti, la parte eccedente va persa. Questo e' particolarmente rilevante per i redditi bassi, dove la combinazione di detrazione per lavoro dipendente, cuneo fiscale e detrazioni familiari potrebbe superare l'IRPEF lorda dovuta. In questi casi, attribuire il 100% della detrazione figli al genitore con il reddito piu' alto puo' essere la strategia ottimale per il nucleo familiare, poiche' quel genitore avra' una maggiore capienza fiscale per assorbire la detrazione.

I principali parametri per le detrazioni familiari nell'anno fiscale 2026, come definiti dal TUIR e confermati dalla Legge di Bilancio 2026: