Aggiornamenti Fiscali 2026

La Legge di Bilancio 2026 ha reso strutturale la riforma dell'IRPEF a tre scaglioni. Le aliquote confermate sono: 23% per redditi fino a 28.000 euro, 33% da 28.001 a 50.000 euro e 43% oltre i 50.000 euro. Rispetto al 2024, il secondo scaglione è stato ridotto dal 35% al 33%, con un risparmio massimo di 240 euro annui per i contribuenti con reddito superiore a 50.000 euro. Il limite del primo scaglione resta a 28.000 euro (innalzato dai precedenti 15.000 euro nel 2024). Il governo ha annunciato l'intenzione di proseguire il percorso di semplificazione verso un sistema a due aliquote nelle prossime legislature.

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Dal 2026 il taglio del cuneo fiscale è strutturale. Per redditi fino a 20.000 euro, una quota del reddito è esente da tassazione (dal 4,8% al 7,1% a seconda della fascia). Per redditi tra 20.001 e 32.000 euro, spetta una detrazione IRPEF di 1.000 euro/anno. Tra 32.001 e 40.000 euro la detrazione si riduce progressivamente. Il meccanismo sostituisce definitivamente il taglio contributivo temporaneo del 2023-2024 (6-7 punti di contributi INPS), con il vantaggio di non penalizzare l'accantonamento pensionistico. Per un lavoratore con RAL 25.000 euro, il beneficio netto annuo è di circa 1.000-1.100 euro.

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Con circolare di gennaio 2026, l'INPS ha fissato il massimale contributivo annuo a 119.650 euro (in lieve aumento rispetto ai 119.650 del 2025, grazie alla rivalutazione ISTAT). Per i lavoratori con primo accredito contributivo successivo al 1° gennaio 1996 (sistema contributivo puro), la retribuzione eccedente questo importo non è soggetta a contribuzione previdenziale. Questo significa che chi guadagna oltre 119.650 euro lordi non versa contributi INPS sulla parte eccedente, con un effetto positivo sul netto mensile ma negativo sulla futura pensione. Per compensare, è fortemente consigliato il versamento al fondo pensione complementare.

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Per il 2026, la soglia di esenzione fiscale dei fringe benefit è confermata a 258,23 euro annui per la generalità dei lavoratori. Tuttavia, sono previste soglie maggiorate: 1.000 euro per i lavoratori neoassunti che trasferiscono la residenza di oltre 100 km e 2.000 euro per i dipendenti con figli a carico. Oltre la soglia applicabile, l'intero valore del fringe benefit concorre al reddito imponibile. I fringe benefit includono: auto aziendale ad uso promiscuo, buoni acquisto, rimborso utenze domestiche (per chi ha figli), e alloggio. Nota bene: i buoni pasto sono disciplinati separatamente e hanno un limite di esenzione di 8 euro/giorno (elettronici) o 4 euro/giorno (cartacei).

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Giugno è tradizionalmente il mese più impegnativo dal punto di vista fiscale. Le scadenze principali del 2026 sono: il 16 giugno, termine per il versamento dell'acconto IMU (prima rata pari al 50% dell'imposta dovuta nell'anno precedente); il 30 giugno, termine per il versamento del saldo IRPEF 2025 e del primo acconto IRPEF 2026 (pari al 40% dell'imposta dovuta, per chi sceglie la rateizzazione in due acconti). I lavoratori dipendenti che hanno solo redditi da lavoro dipendente e presentano il modello 730 ricevono eventuali rimborsi direttamente in busta paga a partire da luglio. Per i lavoratori autonomi con modello Redditi PF, il termine è il 30 giugno con possibilità di differimento al 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%.

Dal 1° marzo 2026, gli importi dell'Assegno Unico Universale (AUU) sono stati rivalutati in base all'indice ISTAT. L'importo base per figlio minorenne va da un minimo di 57 euro/mese (ISEE superiore a 45.574 euro o assenza di ISEE) a un massimo di 199,40 euro/mese (ISEE fino a 17.090 euro). Le maggiorazioni sono confermate: +30% per famiglie numerose (3+ figli), +50% per figli sotto un anno, importo pieno per figli con disabilità senza limiti di età. L'AUU non transita in busta paga e non è incluso nei calcoli dello stipendio netto, ma va considerato nel bilancio familiare complessivo. La domanda si rinnova automaticamente; è necessario aggiornare l'ISEE entro il 28 febbraio per ricevere gli importi corretti da marzo.

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